当前，许多中小企业一方面强调税收负担过重，要求政府出台更多的优惠政策对企业进行扶持，另一方面许多明文规定的可以减轻企业税收负担的政策都没有用足用好。那么，利用中小企业税收筹划就是达到上述目的的重要手段之一，是企业在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点。 成都刻章
一、中小企业税收筹划的基本情况
税收筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税义务人利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和技术，通过对经营活动、投资活动、理财活动的周密安排，实现降低纳税成本和纳税风险的活动。税收筹划的实质是节税，但其存在的前提是不违反税法条文、会计准则等的规定，而且应符合立法精神。国家在制订税法及有关制度时，往往对节税行为有所预期，并希望通过节税行为引导全社会资源的有效配置与收入的合理分配。因此，中小企业税收筹划..是企业在税收法律许可的范围内，以税收政策为导向，通过生产经营和财务活动的合理安排，为达到税后收益最大化的目标而采取的行为。税收筹划的特征具有合法性、筹划性、目的性、整体性等特征，税收筹划与偷税有着本质的区别。
二、企业应如何进行税收筹划
（一）配备具有税收筹划能力的人员
税收筹划人员与税务代理人员有很大的不同，他们是进行税收筹划的人，不是代为办理各种具体税务事宜的人；税收筹划人与税务顾问也有所不同，他们只从事咨询业务中的税收筹划及税收筹划咨询业务。因此，需要进行中小企业税收筹划工作，就要配备具有税收筹划能力的人员。应掌握、或具备较为详细和深入的国家制订的各项税收制度、会计制度、有关法律制度以及财务管理、企业管理等方面的知识。鼓励会计人员进行自学、招聘专职、兼职的中级以上会计等职称或具有税收财会专业知识的较高学历人员从事税收筹划工作。
（二）事前应周密进行税收筹划工作
事前周密进行税收筹划工作是做好中小企业税收筹划的关键。税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的；税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护；税收是政府调节经济的重要杠杆，政府根据场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在税收法规上得到充分体现。企业如果在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。
比如在投资决策活动中选择不同行业、不同地点、不同项目都有不同的税收优惠，如选择企业与外商合办，可以执行外商企业所得税的“两免三减半”的优惠政策；选在开发区、开放区，可以享受15%、24%的优惠税率；选在革命老区（如我们龙泉），新办企业可以享受三年所得税减免优惠；选资源综合利用企业、福利企业可以享受即征即退税收优惠政策等等。
在企业筹资活动中，企业可采用多种筹资方式、从不同筹资渠道获取所需资金。筹资渠道不同，资金成本不同，所产生的税收效应也大不相同。根据税法的有关规定，负债筹资所付的利息可以计入当期费用，在所得税前列支，所以负债筹资所需支付的利息可以起到“税收挡板”的作用。如在企业所得税税率为33％的情况下，企业支付了10万元的利息，要减少应税所得额10万元，从而减少所得税3.3万元，即10万元的利息支出，实际上企业只承担了6.7万元。而按照规定普通股股息的支付处于税后利润的分配环节，不能减轻企业的所得税税负，即实际支付数额与承担数额一致，如果企业支付10万元的股息，则实际承担的也是10万元。这两者差别导致了负债和权益资本对企业的税收成本和企业价值的不同影响。由此推论，在一定的负债范围内，企业负债越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。而许多企业，总是在进行年初财务预测和资金筹集决策时，不考虑中小企业税收筹划问题，而是到临近年底需要汇算缴纳所得税时，才想到考虑节税的问题，而这时筹集的资金已注入，企业的资本结构已经确定，原始凭证已生成，账簿已记录，债务资本和权益资本的比例已无法改变。于是，经理就要求财务人员采取譬如把权益资本（以前年度的留存收益）通过做账改头换面为内部职工集资款，然后再试图通过利息的税前列支来降低所得税负担等办法来进行“筹划”。可是，这种靠做假来进行的“筹划”方式，是违法违纪的行为。